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税務課

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平成26年度(平成25年中ご収入)から適用される税制改正

1.個人住民税の均等割額の変更

 「東日本大震災からの復興に関し地方公共団体が実施する防災のための施策に必要な財源の確保に係る地方税の臨時特例に関する法律」に伴い、平成26年度から平成35年度までの10年間、市民税・県民税の均等割の標準税率にそれぞれ年額500円が加算されます。
 また、平成21年度から加算されています「あいち森と緑づくり税」が平成30年度まで延長された為、引き続き県民税の均等割の税率に年額500円が加算されます。

個人住民税の均等割額の変更
均等割額 現行(平成25年度まで) 改正後(平成26年度から)
市民税 3,000円
(標準税率:3,000円)
3,500円
(標準税率:3,000円、臨時特例による加算分:500円)
県民税 1,500円
(標準税率:1,000円、あいち森と緑づくり税:500円)
2,000円
(標準税率:1,000円、臨時特例による加算分:500円、あいち森と緑づくり税:500円
合計 4,500円 5,500円

2.寄附金税額控除の変更について

 平成25年から平成49年までの間、東日本大震災に係る復興特別所得税(税率2.1%)の課税されることになりました。それに伴い、所得税の控除額が増加することになるため、市・県民税における控除額を調整し、所得税と市・県民税の控除額の合計額は変わらないようにするものです。

寄附金税額控除の変更具体例

図のテキスト表示はこちら≫≫≫

◆寄附金税制について

3.給与所得控除の改正(給与所得控除の上限設定)

 給与等の収入金額が1,500万円を超えた場合、給与所得控除額が245万円の定額となりました。

給与所得控除の改正
給与等の収入額 平成25年度までの給与所得金額 平成26年度からの給与所得金額
1,000万円〜1,500万円未満 給与等の収入額×0.95-170万円 給与等の収入額×0.95-170万円
1,500万円以上 給与等の収入額×0.95-170万円 給与等の収入額-245万円


4.公的年金受給者の寡婦(寡夫)控除に係る申告手続きの簡素化

 公的年金を受給している方が日本年金機構等に提出する「扶養親族申告書」に寡婦(寡夫)の記載欄が追加されたことにより、寡婦(寡夫)控除の申告をしなくても、適用の有無が確認できるようになりました。
 しかし、扶養親族申告書に寡婦(寡夫)の記載を忘れたり、扶養親族申告書自体を提出しなかった場合は控除が適用されませんのでご注意ください。この場合、控除を適用するためには、従来通り確定申告又は市・県民税申告を行う必要があります。

控除対象者となる条件
控除の種類 要件 控除額
寡婦控除 以下のどちらかに該当する場合
1.夫と死別又は離婚後婚姻していない方、あるいは夫の生死が明らかでない方で、扶養親族又は生計を一にする子(前年中の総所得金額等が38万円以下)がある方
2.夫と死別後婚姻していない方、又は夫の生死が明らかでない方で合計所得金額が500万円以下の方
26万円
特別寡婦控除 寡婦のうち扶養親族である子があり、かつ合計所得金額が500万円以下の方 30万円
寡夫控除 妻と死別又は離婚後婚姻していない方、あるいは妻の生死が明らかでない方で、生計を一にする子(前年中の総所得金額等が38万円以下)があり、かつ合計所得金額が500万円以下の方 26万円

【図のテキスト表示】
3万円を寄付する場合(所得700万円、所得税の限界税率20%)の具体例
【平成25年度までの制度】
1…適用下限額:2,000円
2…【所得税分】所得控除による軽減:(3万円-2千円)×20%「所得税の限界税率」=5,600円
3…【個人住民税分】税額控除(基本控除分):(3万円-2千円)×10%「住民税の税率」=2,800円
4…【個人住民税分】税額控除(特例控除分)※:(3万円-2千円)×(90%-20%「所得税の限界税率」)=19,600円
寄附金額30,000円:1〜4
軽減額28,000円:2〜4


【平成26年度からの制度】
1…適用下限額:2,000円
2…【所得税分(A)】所得控除による軽減:(3万円-2千円)×20%「所得税の限界税率」=5,600円
3…【復興特別所得税分(B)】:(A)×2.1%(復興特別所得税率)=100円
4…【個人住民税分】税額控除(基本分):(3万円-2千円)×10%「住民税の税率」=2,800円
5…【個人住民税分】税額控除(特例控除分)※:(3万円-2千円)×(90%-20%「所得税の限界税率」×1.021)=19,500円
寄附金額30,000円:1〜5
軽減額28,000円:2〜5


※市・県民税所得割額の1割が限度

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